Die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer spielt eine entscheidende Rolle im Handelsverkehr innerhalb der Europäischen Union. Dieses Steueridentifikationssystem ermöglicht es Unternehmen, grenzüberschreitende Transaktionen vollständig gesetzeskonform durchzuführen. Für jedes Unternehmen, das seine Aktivitäten auf europäischer Ebene ausbauen möchte, ist es wichtig zu verstehen, wie es funktioniert und wie man es erhält.
Was ist die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine eindeutige Steuerkennung wird jedem umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen innerhalb der Europäischen Union zugeteilt. Diese Nummer wird von der Steuerbehörde des Landes vergeben, in dem das Unternehmen seinen Sitz hat. Es ermöglicht den Steuerbehörden, den Handel zwischen Mitgliedstaaten zu überwachen und zu kontrollieren.
Diese Identifikationsnummer lautet verpflichtend für jedes Unternehmen, das innergemeinschaftliche Geschäfte durchführt. Es muss auf allen Handels- und Verwaltungsdokumenten des Unternehmens erscheinen, wie zum Beispiel:
- Rechnungen
- Schätzen
- Bestellungen
- Steuererklärungen
Der Aufbau der innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer variiert je nach Land, umfasst aber im Allgemeinen a Landesvorwahl gefolgt von einer Reihe von Zahlen und/oder Buchstaben. Für Frankreich beginnt die Nummer beispielsweise mit „FR“, gefolgt von 11 Zeichen.
| Land | Zahlenstruktur | Beispiel |
|---|---|---|
| Frankreich | FR + 11 Zeichen | FR12345678901 |
| Deutschland | VON + 9 Ziffern | DE123456789 |
| Italien | IT + 11 Ziffern | IT12345678901 |
Wer muss eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten?
Die Pflicht zur Erlangung einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gilt nicht für alle Unternehmen. Hier sind die wichtigsten Fälle, in denen der Erhalt erforderlich ist:
Unternehmen, die der Mehrwertsteuer unterliegen : Jedes umsatzsteuerpflichtige Unternehmen in einem EU-Mitgliedsland muss über eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen. Diese Zuordnung erfolgt in der Regel automatisch bei der Firmenregistrierung.
Selbstständige und Kleinstunternehmen : Bei nicht umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen, wie z. B. Selbstständigen, erfolgt die Zurechnung nicht automatisch. Sie können es jedoch in bestimmten Fällen beantragen:
- Innergemeinschaftliche Erwerbe über 10.000 € pro Jahr
- Erbringung von Dienstleistungen innerhalb der EU
- Übergang zum echten Steuersystem
E-Händler Hinweis: Online-Vertriebsunternehmen müssen auf die echte Regelung umstellen und eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten, wenn ihre Verkäufe in andere EU-Länder 10.000 € pro Jahr übersteigen.
Ausländische Unternehmen : Unternehmen mit Sitz außerhalb Frankreichs, die aber steuerpflichtige Umsätze auf französischem Territorium tätigen, müssen ebenfalls eine französische innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten. Die Geschäftsbedingungen unterscheiden sich je nachdem, ob das Unternehmen seinen Sitz in der EU oder außerhalb der EU hat:
- EU-Unternehmen: direkte Anfrage oder über einen Steuerberater
- Nicht-EU-Unternehmen: obligatorischer Einsatz eines Steuervertreters
Wie kann ich eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen und überprüfen?
Das Verfahren zur Erlangung einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer variiert je nach Status und Situation des Unternehmens. Hier sind die allgemeinen Schritte, die Sie befolgen müssen:
- Prüfen Sie die Berechtigung : Stellen Sie sicher, dass das Unternehmen die Bedingungen für den Erhalt einer Nummer erfüllt
- Bereiten Sie die Dokumente vor : Sammeln Sie die erforderlichen Belege (Kbis-Auszug, Statuten usw.)
- Wenden Sie sich an den Steuerdienst : Stellen Sie den Antrag an den Körperschaftssteuerdienst (SIE), von dem das Unternehmen abhängig ist
- Füllen Sie das Formular aus : Füllen Sie das Antragsformular für die Zuteilung einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus
- Warten Sie auf die Bestätigung : Die Bearbeitungszeit kann variieren, beträgt jedoch in der Regel einige Tage bis einige Wochen
Sobald die Nummer erhalten ist, ist es wichtig, dies zu tun Überprüfen Sie regelmäßig die Gültigkeit. Die Europäische Kommission stellt eine Online-Verifizierungstool namens VIES (VAT Information Exchange System). Mit diesem Tool können Sie die Gültigkeit einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer überprüfen und Informationen über das zugehörige Unternehmen erhalten.
Pflichten und Konsequenzen im Zusammenhang mit der innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die Erlangung einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist mit bestimmten Verpflichtungen verbunden und kann Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit des Unternehmens haben:
Meldepflichten : Unternehmen mit einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer müssen bestimmte Meldepflichten erfüllen, insbesondere:
- Europäische Dienstleistungserklärung (DES)
- Warenaustauscherklärung (DEB)
- Regelmäßige Umsatzsteuererklärungen
Überschreitung der Schwellenwerte Hinweis: Die Vergabe einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann zur Überschreitung der Umsatzsteuer-Freigrenzen führen. Diese Schwellenwerte liegen bei:
- 85.800 € für gewerbliche Tätigkeiten
- 34.400 € für Dienstleistungen
Über diese Schwellenwerte hinaus fällt das Unternehmen darunter echtes Steuersystem, vereinfacht oder normal, mit erhöhten Meldepflichten.
Steuerpflicht : Für ausländische Unternehmen bedeutet die Beauftragung eines Steuervertreters eine gemeinsame Verantwortung. Der Steuervertreter übernimmt die Wahrnehmung aller umsatzsteuerrechtlichen Pflichten und übernimmt im Falle eines Verstoßes die eigene Verantwortung.
Schließlich ist die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ein wesentliches Instrument für Unternehmen, die ihre Aktivitäten innerhalb der Europäischen Union ausbauen möchten. Seine strikte Verwaltung und Einhaltung der damit verbundenen Verpflichtungen sind von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen und den grenzüberschreitenden Handel zu erleichtern.